La AEAT ha actualizado en su web en 2022 la información técnica necesaria para atender a los requerimientos de Hacienda sobre Libros Registro de IVA e IRPF.
Obligaciones formales de los obligados tributarios
Entre las obligaciones formales de los obligados tributarios, el art. 29.2.f) de la LGT 2003, menciona: «… f) La obligación de aportar a la Administración tributaria libros, registros, documentos o información que el obligado tributario deba conservar en relación con el cumplimiento de las obligaciones tributarias propias o de terceros, así como cualquier dato, informe, antecedente y justificante con trascendencia tributaria, a requerimiento de la Administración o en declaraciones periódicas. Cuando la información exigida se conserve en soporte informático deberá suministrarse en dicho soporte cuando así fuese requerido».
Si el obligado tributario conserva la información en soporte electrónico, deberá suministrarse la información en dicho soporte cuando así fuese requerido. En tal caso, para atender los requerimientos de presentación de los Libros Registro del IVA y del IRPF, habrá que contestar adjuntando los ficheros a través del registro electrónico de la AEAT.
Con el objetivo de homogeneizar el formato de los Libros Registro presentados ante los órganos de gestión e inspección de las distintas oficinas y agilizar la tramitación de las devoluciones objeto de comprobación, Hacienda pone a disposición de los contribuyentes la siguiente INFORMACIÓN TÉCNICA:
Formatos electrónicos de los Libros Registro del IVA y del IRPF para atender los Requerimientos, confeccionar los rendimientos y retenciones de las actividades económicas en estimación directa con Renta WEB, confeccionar el modelo 303 con Pre303 y confeccionar el modelo 130 (actualizado 4-11-2022).
Diseños de registro normalizados para los Libros Registro del IVA y del IRPF presentados en los formatos XLS y CSV (actualizado 4-11-2022)
Diseños de registro normalizados para los Libros Registro del IVA de personas jurídicas no incluidas en SII en los formatos XLS y CSV (actualizado 5-7-2022)
Especificaciones del cálculo de las casillas que se cumplimentan a partir de la importación de los libros registro del IVA que utiliza el servicio Pre303 (actualizado 4-11-2022).
Ejemplos de Libros Registro del IVA y del IRPF presentados en los formatos XLS y CSV (actualizados 5-7-2022).
Preguntas frecuentes
En nuestra zona de Descargas tiene diferentes ejemplos en Excel de Libros Registro Modelo de la AEAT e incluso una hoja Excel de la AEAT con la configuración de campos.
Fuente : CISS Fiscal y AEAT
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